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基礎から学ぶ消費税申告の実務DVDセミナー | ||||||||||
消費税の基本である非課税取引や免税取引、突発的な土地の譲渡があった場合の課税売上割合に準ずる割合の活用法などなど実務に役立つ内容を整理しました。 |
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サイトマップ |
部分転用|還付請求手続と税額調整たとえば、4階建ての居住用マンションを取得し、仕入控除税額の計算については個別対応方式を適用し、仕入控除税額をゼロで申告している人が、1階部分を改装して店舗として賃貸することにしたとします。個別対応方式を適用する場合、1階が貸店舗、2階から4階が居住用の賃貸物件は、共通用に区分されます。 そこで、この賃貸物件は、非課税業務用から共通用に転用したものとみなされるため転用による税制調整の規定を適用することはできません。 しかし、この物件が各階ごとに区分所有登記されている場合は、1階部分については非課税業務用から課税業務用に転用した場合の税額調整の規定が適用されることになります。 では、1階の建築費を課税業務用、2階から4階までの建築費を非課税業務用に区分して、個別対応方式により仕入控除税額の計算をしていた場合で、2階から4階までの居住部分をその後すべて事務所に転用するとどうなるのでしょう。 店舗併設マンションの建設費は、個別対応方式を適用する場合、原則として共通対応分に区分されます。 そのため、居住用の貸室をすべて事務所に転用しても、「共通用」から「課税業務用」への転用となるため、転用による税額調整の規定は適用されません。 個別対応方式による仕入控除税額では、共通対応の課税仕入れ等の税額については、課税売上割合を乗じた部分だけが税額控除の対象となります。 共通対応の課税仕入れは、課税売上にのみ対応する部分と、非課税売上にのみ対応する部分とで構成されています。 そこで、課税売上にのみ対応する部分と、非課税売上にのみ対応する部分とを合法的に区分することが可能であれば、これを区分したところで個別対応方式を適用することができます(消費税法基本通達11−2−19)。 つまり、課税売上にのみ対応する部分はその全額が控除対象となり、非課税売上にのみ対応する部分は一切控除することができないのです。
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サラリーマンにもあった!節税&資産形成実践マニュアル! | |||||||||||
平成23年度改正の概要 | |||||||||||
還付請求手続と税額調整 | |||||||||||
還付請求の手順 | |||||||||||
課税事業者選択届出書の提出時期 | |||||||||||
届出書の提出を忘れた場合 | |||||||||||
還付が受けられないケース | |||||||||||
課税事業者選択不適用届出書と提出時期 | |||||||||||
課税事業者選択不適用届出書 | |||||||||||
2期目から課税事業者を選択する場合 | |||||||||||
平成22年度改正の概要 | |||||||||||
課税売上割合の変動による税額調整 | |||||||||||
税額調整の適用要件 | |||||||||||
平成22年度改正法の適用時期 | |||||||||||
調整対象固定資産 | |||||||||||
課税事業者選択不適用届出書の提出後に調整対象固定資産を取得した場合 | |||||||||||
簡易課税制度選択届出書の提出後に調整対象固定資産を取得した場合 | |||||||||||
第三年度の課税期間 | |||||||||||
課税売上割合が著しく増加した場合の税額調整 | |||||||||||
調整対象固定資産を売却した場合 | |||||||||||
仕入れ等の課税期間における課税売上高がない場合 | |||||||||||
通算課税売上割合の計算 | |||||||||||
調整対象固定資産を転用した場合 | |||||||||||
転用による税額調整の適用要件 | |||||||||||
部分転用 | |||||||||||
個人事業者の家事転用 | |||||||||||
共通用に転用後、非課税業務用に再度転用した場合 | |||||||||||
免税期間が含まれている場合 | |||||||||||
非課税取引・免税取引 | |||||||||||
仕入税額控除 | |||||||||||
簡易課税制度 | |||||||||||
組織再編成と消費税 | |||||||||||
リース取引 | |||||||||||
対価の返還と貸倒れの取扱い | |||||||||||
個人事業者の消費税計算 | |||||||||||
その他 | |||||||||||
国民健康保険・国民年金の大幅削減マニュアル | |||||||||||
リンク集 | |||||||||||
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反則スレスレの節税法パートアルバイト主婦編 | |||||||||||
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住宅ローン シミュレーション エクセル
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