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基礎から学ぶ消費税申告の実務ＤＶＤセミナー | |||||||||
消費税の基本である非課税取引や免税取引、突発的な土地の譲渡があった場合の課税売上割合に準ずる割合の活用法などなど実務に役立つ内容を整理しました。 |
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還付請求手続と税額調整還付請求の手順新築する賃貸物件が商業用物件（貸店舗や貸倉庫など）の場合には、発生する家賃収入は課税売上となります。そこで、課税売上割合・・・ 課税事業者選択届出書の提出時期 免税事業者が賃貸物件の建築費についての消費税の還付を受ける場合、原則として課税事業者選択届書を所轄税務署に提出して、課税事業者に・・・ 届出書の提出を忘れた場合 課税事業者選択届出書は事前提出が原則ですが、災害が発生した場合と個人事業者で年末に相続があった場合に限り、届出書の提出期限に・・・ 還付が受けられないケース 給与所得者が、自己の所有する遊休地に賃貸することを目的に居住用マンションを建設し、平成２３年１月中に建築会社と請負金額１億円で・・・ 課税事業者選択不適用届出書と提出時期 課税事業者を選択した事業者は、所轄税務署長に課税事業者選択不適用届出書を提出することで、その翌課税期間から免税事業者に戻る・・・ 課税事業者選択不適用届出書 課税事業者を選択した事業者は、所轄税務署長に課税事業者選択不適用届出書を提出することで、その翌課税期間から免税事業者に戻ること・・・ ２期目から課税事業者を選択する場合 ２期目から課税事業者を選択する場合にはどうしたらいいのでしょうか。平成２３年１月２０日に設立した資本金３００万円の１２月決算法人の・・・ 平成２２年度改正の概要 かつて新聞などで、「自動販売機の設置による消費税の不正還付」という９５％基準を巧みに利用した手法が報道されました。不動産賃貸業を・・・ 課税売上割合の変動による税額調整 平成２２年度税制改正では、不正還付に対する対抗措置として、課税事業者を選択した場合の拘束期間の延長および、課税選択期間中の 税額調整の適用要件 課税売上割合が著しく変動したかどうかの判定は、変動率と変動差を使って行います。これを算式に表すと以下のとおりに・・・ 平成２２年度改正法の適用時期 平成２２年度改正後の消費税法は、平成２２年4月1日（施行日）以後に課税事業者選択届出書を提出する事業者の、施行日以後に開始する課税期間・・・ 調整対象固定資産 建物、構築物、機械装置などの固定資産うち、一取引単位の税抜き取得価額が１００万円以上のものが調整対象固定資産に・・・ 課税事業者選択不適用届出書の提出後に調整対象固定資産を取得した場合 課税選択の強制適用期間中に調整対象固定資産を取得した場合は、調整対象固定資産を取得した日の属する課税期間の初日から・・・ 簡易課税制度選択届出書の提出後に調整対象固定資産を取得した場合 課税選択をした事業者や資本金１０００万円以上の新設法人が、課税事業者としての強制適用期間中に、調整対象固定資産を・・・ 第三年度の課税期間 課税事業者選択届出書を提出した事業者が、課税事業者となる課税期間の初日から同日以後２年を経過する日までの間に開始した・・・ 課税売上割合が著しく増加した場合の税額調整 課税売上割合が著しく増加した場合で、以下の要件をすべて満たす場合には、仕入れ等の課税期間における仕入控除税額の不足分を・・・ 調整対象固定資産を売却した場合 平成２２年度改正により、下記①または②の期間中に調整対象固定資産を取得した場合には、第三年度の課税期間までの間は原則課税・・・ 仕入れ等の課税期間における課税売上高がない場合 たとえば、平成２２年１０月１日に、販売業を主たる業務とする目的で、資本金１億円で１２月決算法人を設立したとします。設立事業年度中に・・・ 通算課税売上割合の計算 平成２２年１０月１日に、販売業を主たる業務とする目的で、資本金１億円で設立した１２月決算法人は、設立事業年度中に本社ビル・・・ 調整対象固定資産を転用した場合 個別対応方式を適用する場合、固定資産の取得費は、その固定資産の取得時の用途により、仕入税額控除の可否が決まります。取得した固定資産を・・・ 転用による税額調整の適用要件 転用による税額調整の規定は、個別対応方式により課税（非課税）業務用に区分して仕入控除税額を計算した調整対象固定資産の用途を・・・ 部分転用 たとえば、４階建ての居住用マンションを取得し、仕入控除税額の計算については個別対応方式を適用し、仕入控除税額をゼロで申告している・・・ 個人事業者の家事転用 調整対象固定資産の家事用への転用は、みなし譲渡の規定が適用され、家事使用した資産の時価により譲渡があったものと・・・ 共通用に転用後、非課税業務用に再度転用した場合 不動産賃貸業を営む個人事業者が、今年中に貸事務所３室を取得して賃貸する予定でいます。これらは、個別対応方式により全額仕入税額控除の・・・ 免税期間が含まれている場合 課税売上割合が著しく変動した場合の税額調整の規定では、「仕入れ等の課税期間」と「第三年度の課税期間」の間の課税期間が免税事業者で・・・ | |||||||||
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| 平成２３年度改正の概要 | ||||||||||
| 還付請求手続と税額調整 | ||||||||||
| 還付請求の手順 | ||||||||||
| 課税事業者選択届出書の提出時期 | ||||||||||
| 届出書の提出を忘れた場合 | ||||||||||
| 還付が受けられないケース | ||||||||||
| 課税事業者選択不適用届出書と提出時期 | ||||||||||
| 課税事業者選択不適用届出書 | ||||||||||
| ２期目から課税事業者を選択する場合 | ||||||||||
| 平成２２年度改正の概要 | ||||||||||
| 課税売上割合の変動による税額調整 | ||||||||||
| 税額調整の適用要件 | ||||||||||
| 平成２２年度改正法の適用時期 | ||||||||||
| 調整対象固定資産 | ||||||||||
| 課税事業者選択不適用届出書の提出後に調整対象固定資産を取得した場合 | ||||||||||
| 簡易課税制度選択届出書の提出後に調整対象固定資産を取得した場合 | ||||||||||
| 第三年度の課税期間 | ||||||||||
| 課税売上割合が著しく増加した場合の税額調整 | ||||||||||
| 調整対象固定資産を売却した場合 | ||||||||||
| 仕入れ等の課税期間における課税売上高がない場合 | ||||||||||
| 通算課税売上割合の計算 | ||||||||||
| 調整対象固定資産を転用した場合 | ||||||||||
| 転用による税額調整の適用要件 | ||||||||||
| 部分転用 | ||||||||||
| 個人事業者の家事転用 | ||||||||||
| 共通用に転用後、非課税業務用に再度転用した場合 | ||||||||||
| 免税期間が含まれている場合 | ||||||||||
| 非課税取引・免税取引 | ||||||||||
| 仕入税額控除 | ||||||||||
| 簡易課税制度 | ||||||||||
| 組織再編成と消費税 | ||||||||||
| リース取引 | ||||||||||
| 対価の返還と貸倒れの取扱い | ||||||||||
| 個人事業者の消費税計算 | ||||||||||
| その他 | ||||||||||
| 国民健康保険・国民年金の大幅削減マニュアル | ||||||||||
| リンク集 | ||||||||||
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