消費税について 

基礎から学ぶ消費税申告の実務DVDセミナー

消費税の基本である非課税取引や免税取引、突発的な土地の譲渡があった場合の課税売上割合に準ずる割合の活用法などなど実務に役立つ内容を整理しました。

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簡易課税制度

相続による事業承継
原則課税により仕入控除税額の計算をしている販売業を営む消費税の課税事業者が、相続により簡易課税制度の適用を受けている・・・

事業者免税点
簡易課税制度選択届出書の効力は、簡易課税制度選択不適用届出書を提出しない限り、半永久的に存続するため、免税業者・・・

適用上限額
簡易課税制度の適用を受けていた事業者が、原則課税に切替えになる時点での簡易課税制度選択不適用届出書は必要・・・

新設法人の場合
簡易課税を選択した事業者は、簡易課税制度選択不適用届出書を所轄税務署長に提出することにより、その翌課税期間から・・・

2期目から簡易課税を選択するケース
新規開業などの場合、届出書の効力発生時期については、提出日の属する課税期間かその翌課税期間のいずれかを任意で・・・

届出書の提出を忘れた場合と期間短縮制度の活用
災害が発生した場合と、個人事業者で年末に相続があった場合に限り、簡易課税制度選択不適用届出書の提出期限について・・・

卸売と小売の区分
仕入商品を販売する場合、購入者が事業者の場合には第一種事業者、購入者が消費者の場合は第二種事業者に区分・・・

性質・形状の変更
食料品の小売店舗で、仕入商品に軽微な加工を加え、これを同一店舗で販売する場合には、この加工した商品の売上高は第二種事業・・・

とんかつの事業区分
食料品の小売店舗で、仕入商品に加熱する行為は、原則として製造として第三種事業に区分されます。つまり、とんかつの売上高・・・

自家消費について
仕入商品を自家消費した場合には、「仕入金額」と「売値×50%」のいずれか大きい金額を売上計上することとされて・・・

事業用固定資産の転用
事業用固定資産を家事用に転用した場合は、転用時の時価を計上することとされており、(消費税法28A)、この場合の事業区分・・・

材料支給を受ける場合
建設業であっても、原材料などの無償支給を受ける場合には、加工賃を対価とする役務の提供を行う事業として、第三種事業から・・・

材料の範囲
消費税の法令や通達には、材料の調達方法により事業区分が異なるといったようなことは一切記載されていませんが・・・

工事の丸投げ
元請業者が、自ら受注した工事を100%下請業者に外注した場合、元請業者は、下請業者から完成品である建造物を仕入れ・・・

解体工事と新築工事
解体工事を単独で請け負った場合の売上高は、加工賃を対価とする役務の提供なので、第四種事業となります。一方、解体工事・・・

修繕・改修工事
第三種事業に該当することとされている建設業の範囲は、日本標準産業分類(総務省)の大分類に掲げる分類を基礎として判定・・・

宅配とテイクアウト
飲食店における店内での食物の提供は、第一種事業から第三種事業および第五種事業のいずれにも該当しないため、第四種事業・・・

仕入商品の提供
コーラやウーロン茶のような仕入商品を販売した場合は、来店客に店内で飲食物を提供する事業者か、宅配等の専門業者かで・・・

自動販売機の売上高
飲食店の店内に設置した自動販売機の売上高は、店内飲食のために設置したものと考えられるため第四種事業と・・・

旅館業における飲食物の提供
旅館やホテルの客室に設置してある冷蔵庫の飲み物は、宿泊客が部屋の中で飲用することを目的に販売しているため、その売上高・・・

旅館業における事業区分の留意点
旅館業における宿泊料金は第五種事業に区分しますが、宿泊料金と飲食料金を明確に区分して領収している場合は、飲食料金は・・・

テナントの事業区分
デパートのフロアの一角を間借りして小売業を営む場合のテナントの事業区分は、テナントとデパートの契約形態によって・・・

受託販売手数料の事業区分
デパートから販売委託を受けた商品をテナントで販売し、売上高の一定割合を手数料として収受する場合には、その手数料収入・・・

特注品の販売
仕入商品を加工して販売する場合は、その性質および形状を変更したこととなるため、第一種事業にも第二種事業にも区分・・・

災害等による特例承認申請制度
簡易課税制度の適用を受けている場合には、どんなに多額の設備投資があっても消費税の還付を受けることができ・・・

災害等による特例承認申請手続
災害等による消費税簡易課税制度選択(不適用)届出に係る特例申請書の提出期限は、その災害等がやんだ日から2か月以内と・・・

災害のやんだ日
広域指定がなされた災害については、告示によって災害終息日が宣せられますが、狭い地域の災害については、納税者が・・・

災害の発生により翌課税期間から簡易課税をやめる場合
災害が発生したことにより、簡易課税制度選択不適用届出書を期限までに提出できなかった場合は、災害がやんでから2か月以内・・・

災害発生時の翌課税期間が強制適用期間中の場合
消費税法施行令57条の3第1項では、以下の@〜Bのいずれの要件にも該当する場合に限り、翌課税期間以後での簡易課税・・・

災害等の発生により新たに簡易課税を選択する場合
災害等による特例承認申請制度は、災害などにより設備投資を余儀なくされた事業者が、その設備投資について消費税の控除あるい・・・

期間短縮制度を活用する場合
以前から簡易課税制度の適用を受けている個人事業者が、平成23年度中に設備投資の予定があり、消費税の還付が見込める・・・

第五種事業
平成20年3月28日に改正された消費税法基本通達13−2−4では、第五種事業(サービス業等)の範囲が大幅に増加・・・

歯科技工所の事業区分
歯科技工士が歯科から収受する金銭は、日本標準産業分類の大分類P(医療、福祉)に掲載されているため、第三種事業(製造業)ではなく・・・

サラリーマンにもあった!節税&資産形成実践マニュアル!
平成23年度改正の概要
還付請求手続と税額調整
非課税取引・免税取引
仕入税額控除
簡易課税制度
相続による事業承継
事業者免税点
適用上限額
新設法人の場合
2期目から簡易課税を選択するケース
届出書の提出を忘れた場合と期間短縮制度の活用
卸売と小売の区分
性質・形状の変更
とんかつの事業区分
自家消費について
事業用固定資産の転用
材料支給を受ける場合
材料の範囲
工事の丸投げ
解体工事と新築工事
修繕・改修工事
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自動販売機の売上高
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旅館業における事業区分の留意点
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特注品の販売
災害等による特例承認申請制度
災害等による特例承認申請手続
災害のやんだ日
災害の発生により翌課税期間から簡易課税をやめる場合
災害発生時の翌課税期間が強制適用期間中の場合
災害等の発生により新たに簡易課税を選択する場合
期間短縮制度を活用する場合
第五種事業
歯科技工所の事業区分
組織再編成と消費税
リース取引
対価の返還と貸倒れの取扱い
個人事業者の消費税計算
その他
国民健康保険・国民年金の大幅削減マニュアル
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