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基礎から学ぶ消費税申告の実務ＤＶＤセミナー | |||||||||
消費税の基本である非課税取引や免税取引、突発的な土地の譲渡があった場合の課税売上割合に準ずる割合の活用法などなど実務に役立つ内容を整理しました。 |
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リース取引リース取引に関する改正の概要かつては例外的に認められていた賃貸借処理が、リース会計基準の公表によって廃止され、ファイナンス・リース取引はすべて・・・ リース取引の体系と経理処理 法人税においては、リース取引に係る所得金額の計算については、ファイナンス・リースはすべて売買があったものとして取り扱う・・・ 法人税との関係 法人税法６４条の２（リース取引に係る所得の金額の計算）第１項の規定は、同法附則４４条により、平成２０年４月１日以後に締結した・・・ 賃貸借処理をしている場合の仕入税額控除の時期 所有権移転外ファイナンス・リースについて、賃借人が賃貸借処理をしている場合は、そのリース料について支払うべき日・・・ 一括控除と分割控除の併用 所有権移転外ファイナンス・リース取引に係る賃借人の仕入税額控除については、一括控除が原則ですが、少額または短期のリース資産・・・ 仕入税額控除の時期の変更 所有権移転外ファイナンス・リース取引については、リース資産の引き渡しを受けた日の属する課税期間、つまり、リース期間の・・・ 賃貸借処理に基づいて仕入税額控除した場合の更正の請求 事業者が仕入税控除の時期について、取扱いとして認められている分割控除を選択して計算を行い申告している以上・・・ 簡易課税から原則課税に移行した場合 賃貸借処理している所有権移転外ファイナンス・リース取引について、以下の①～②の場合のリース期間の２年目以降の・・・ 賃借料として損金経理した場合 税込みのリース料を入力することにより、自動的に税抜き処理ができる会計ソフトを利用している場合の仕訳は以下の・・・ 帳簿の記載要件と税込み経理方式を採用した場合 仕入税額控除の適用を受けるためには、帳簿に下記の法定事項を記載した上で、確定申告期限から７年間保存することが・・・ 残価保証額について リース期間の終了に伴い、賃借人が賃貸人にリース資産を返却する行為は、課税の対象となりません（消費税法基本通達９－３－６の４）・・・ リース資産の取得価額 法人税では、売買とされるリース取引に係るリース資産の取得価額は、原則としてリース料の総額によるとしています。ただし・・・ 残存リース料 所有権移転外ファイナンス・リース取引について、契約期間終了前に以下の事由に該当し、リース契約を解約した場合は・・・ 損害金について 平成２０年３月３１日以前に契約した所有権移転外ファイナンス・リース取引は、売買ではなく、資産の貸付けとして取り扱われ・・・ 転リース取引 リース物件の所有者である元受会社から当該物件のリースを受けた転リース会社が、元受会社とのリース取引と同じ条件で・・・ 参考資料に記載された利息相当額 リース契約書に、リース料総額またはリース料の額のうちの利息相当額が明示されている場合は、その利息相当部分は非課税と・・・ | |||||||||
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| 平成２３年度改正の概要 | ||||||||||
| 還付請求手続と税額調整 | ||||||||||
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| 組織再編成と消費税 | ||||||||||
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| リース取引に関する改正の概要 | ||||||||||
| リース取引の体系と経理処理 | ||||||||||
| 法人税との関係 | ||||||||||
| 賃貸借処理をしている場合の仕入税額控除の時期 | ||||||||||
| 一括控除と分割控除の併用 | ||||||||||
| 仕入税額控除の時期の変更 | ||||||||||
| 賃貸借処理に基づいて仕入税額控除した場合の更正の請求 | ||||||||||
| 簡易課税から原則課税に移行した場合 | ||||||||||
| 賃借料として損金経理した場合 | ||||||||||
| 帳簿の記載要件と税込み経理方式を採用した場合 | ||||||||||
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